O método de depreciação diminishing balance method também é conhecido como declining balance depreciation (FRIEDMAN; HARRIS; LINDEMAN, 2008, p. 153) ou como método do valor decrescente (FIKER, 1993, p. 78). Nesse método, o valor da benfeitoria diminui anualmente, segundo uma porcentagem fixa do valor inicial.

A equação utilizada para o cálculo do fator de depreciação aplicável a partir desse método é:

$\begin{tabular}{W{l}{1cm}W{l}{0.2cm}W{l}{0.2cm}W{l}{8cm}} \\ & f_d & = & ( 1 - r)^n} \\ & & & \\ & & & \\ Onde: & & & \\ & f_d & = & fator de depreciação \\ & r & = & razão de depreciação \\ & n & = & idade aparente da benfeitoria \\ \end{tabular}$

O gráfico abaixo demonstra visualmente a variação das curvas de depreciação construídas a partir do diminishing balance method.

Abaixo, apresenta-se uma tabela com fatores precalculados a partir de taxas variando de 1,00% a 6,00%.

Tabela de fatores de depreciação do diminishing balance method

Fonte:
FIKER, José. Avaliação de imóveis urbanos. 4. ed. rev. e ampl. São Paulo: Pini, 1993.
FRIEDMAN, Jack P.; HARRIS, Jack C.; LINDEMAN, J. Bruce. Dictionary of real estate terms. 8. ed. Hauppauge: Barron’s Educational Series, 2013.